Tax Shelter voor startende ondernemingen

Via deze achtergestelde lening kan je als kmo, zelfstandige of vrij beroep tot € 300.000 lenen bij particulieren (max. € 75.000 per persoon) voor een ... Voor wie Voor wat Omvang: van 45% (micro-vennootschap) of 30% (kleine vennootschap) afhankelijk van de investeringswijze Ben je een startende onderneming van maximaal vier jaar oud? Dan kan je via de Tax Shelter voor start-ups particuliere investeerders aantrekken. Zij ontvangen in ruil voor hun investering in nieuwe aandelen een eenmalige belastingvermindering van 30% of 45% in de personenbelasting. Investeerders kunnen rechtstreeks in je onderneming investeren of via een erkend crowdfundingplatform. Ook investeringen via een startersfonds of private startersprivak komen in aanmerking. Via deze fiscale maatregel kan je als kleine vennootschap tot € 500.000 kapitaal ophalen. Ben je een groeibedrijf van minstens vier jaar oud, dan kan je mogelijk gebruikmaken van de Tax Shelter voor scale ups. Een investeerder kan via beide Tax Shelter-regelingen samen maximaal € 100.000 per jaar investeren. Wie komt in aanmerking De investeerder waarop je een beroep doet, moet een rijksinwoner zijn (onderworpen aan de personenbelasting) of een niet-rijksinwoner (onderworpen aan en geregulariseerd in de belasting van niet-inwoners, natuurlijke personen). Ook de familieleden van de oprichters en werknemers van je onderneming kunnen dit fiscaal voordeel krijgen als ze in jouw startende onderneming investeren. Wie is uitgesloten als investeerder Je kan voor deze maatregel in principe geen beroep doen op een investeerder die op het moment van de kapitaalinbreng rechtstreeks of onrechtstreeks een activiteit als bedrijfsleider uitoefent in jouw vennootschap. Rechtstreekse bedrijfsleider Wat wordt bedoeld met een rechtstreekse bedrijfsleider wordt beschreven door de wetgeving in 'artikel 32, eerste lid van het WIB 92': Bezoldigingen van bedrijfsleiders worden hier gedefinieerd als alle beloningen verleend of toegekend aan een natuurlijk persoon die: een opdracht als bestuurder, zaakvoerder, vereffenaar of gelijksoortige functies uitoefent; in de vennootschap een leidende functie of een leidende werkzaamheid van dagelijks bestuur, van commerciële, financiële of technische aard, uitoefent buiten een arbeidsovereenkomst. Deze uitsluiting wordt in eerste instantie beoordeeld op het ogenblik van de kapitaalinbreng. Na de inbreng mag de investeerder wel bedrijfsleider worden van je vennootschap waarin hij de kapitaalinbreng heeft gedaan, op voorwaarde dat hij daarvoor geen vergoeding krijgt. Deze voorwaarde geldt vanaf aanslagjaar 2019. Als deze voorwaarde niet wordt nageleefd gedurende de 48 maanden na de volstorting van de aandelen van je vennootschap, dan wordt er een belastingvermeerdering toegepast. Die vermeerdering komt overeen met een gedeeltelijke terugname van de eerder verleende belastingvermindering. Onrechtstreekse bedrijfsleider Je kan evenmin een beroep doen op een investeerder die onrechtstreeks een functie van bedrijfsleider uitoefent in jouw vennootschap: als vaste vertegenwoordiger van een andere vennootschap; via een andere vennootschap waarvan hij aandeelhouder is en waarmee hij werkt via een aannemings- of lastgevingsovereenkomst. Vanaf aanslagjaar 2020 is deze uitsluiting niet alleen van toepassing op het moment van de kapitaalinbreng, maar ook gedurende 48 maanden na de volstorting van de aandelen. Hier is geen uitzondering voorzien voor de onbezoldigde bedrijfsleiders. Ook wanneer zij geen vergoeding ontvangen, blijven zij uitgesloten. Is dit niet volledig duidelijk? Bekijk dan de voorbeelden in 2.2 Hoe evolueerde de uitsluiting van bedrijfsleiders in de tijd? in de Circulaire 2020/C/75. Drempels Een investeerder kan via de Tax shelter voor start-ups en scale-ups samen maximaal € 100.000 per belastbaar tijdperk investeren. De belastingvermindering geldt niet voor het gedeelte van de investering waarmee de investeerder meer dan 30% van je vennootschap zou verwerven. Wordt die grens overschreden, dan wordt de belastingvermindering beperkt tot het deel van de investering dat overeenstemt met een participatie van maximaal 30%. Voor de berekening van deze 30%-grens wordt gekeken naar het aantal aandelen dat het kapitaal vertegenwoordigt. Bij een kapitaalverhoging gebeurt de berekening op basis van de toestand na de kapitaalverhoging. Meer informatie over de berekening van deze grens vind je in 6.1 Welke grenzen zijn bepaald voor de investeringen in de Circulaire 2020/C/75. Omvang steun Ook wanneer een investeerder in je onderneming investeert via een erkend crowdfundingplatform of via een nieuw beleggingsinstrument dat wordt uitgegeven door een financieringsvehikel van een erkend crowdfundingplatform, kan hij een eenmalige belastingvermindering krijgen van: 30% van het geïnvesteerde bedrag als je onderneming een kleine vennootschap is; 45% van het geïnvesteerde bedrag als je onderneming een microvennootschap is. De investeerder kan deze belastingvermindering toepassen in het aanslagjaar dat betrekking heeft op het inkomstenjaar waarin de investering werd gedaan. De belastingvermindering is niet terugbetaalbaar. Is de verschuldigde belasting lager dan het bedrag van de belastingvermindering, dan wordt het niet-gebruikte saldo niet uitbetaald. Het niet-benutte deel kan ook niet worden overgedragen naar een later aanslagjaar. Crowdfunding en special purpose vehicle Bij crowdfunding wordt een beroep gedaan op het grote publiek om gelden in te zamelen voor de financiering van specifieke projecten, doorgaans via een interactieve website (een platform). Investeerders kunnen rechtstreeks investeren in een onderneming op een crowdfundingplatform maar ook onrechtstreeks via een financieringsvehikel (special purpose vehicle). Meer informatie vind je op de website van VLAIO Financiering > Mogelijke financieringsbronnen > Crowdfunding. Vergunde crowdfundingplatformen Zowel de rechtstreekse investeringen op een crowdfundingplatform als de investeringen via een financieringsvehikel moeten gebeuren op een vergund crowdfundingplatform dat voldoet aan bepaalde voorwaarden. Je vindt hierover meer informatie bij Reglementair kader op de website van VLAIO Financiering > Mogelijke financieringsbronnen > Crowdfunding. Momenteel zijn er twee platformen die een Nederlandstalige site aanbieden en zich richten op projecten in het Vlaams Gewest waar je deze maatregel kan toegepassen: Spreds en LITA.co.