Vrijstelling van roerende voorheffing op interesten van leningen (crowdlending)

Via deze achtergestelde lening kan je als kmo, zelfstandige of vrij beroep tot € 300.000 lenen bij particulieren (max. € 75.000 per persoon) voor een ... Voor wie Voor wat Omvang: eerste schijf van € 16.270 (aj. 2025 - 2030) Een kredietgever die een lening aangaat ter financiering van een crowdfundingproject van een startende onderneming op een door de FSMA erkend crowdfundingplatform, kan genieten van een vrijstelling van roerende voorheffing op de interesten van de leningen ten belope van de eerste schijf van € 9.965 per jaar (basisbedrag). Door jaarlijkse indexering bedraagt dit € 16.270 voor aanslagjaar 2025 tot en met aanslagjaar 2030. Eenmanszaken kunnen geen kredietnemer zijn. De federale regering heeft de jaarlijkse indexering van deze maatregel op het niveau van het aanslagjaar 2025 bevroren en dit tot en met het aanslagjaar 2030. Meer informatie kan je terugvinden in de Circulaire 2026/C/6 over de bevriezing van de indexering van fiscale uitgaven. Kredietnemer De kredietnemer (begunstigde onderneming) mag maximum 48 maanden ingeschreven zijn in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) of in een gelijkaardig register in een andere lidstaat van de Europese Economische Ruimte (EER). Bovendien dient de kredietnemer te beantwoorden aan de definitie van kleine vennootschap (die op overeenkomstige wijze moet beantwoorden aan de criteria opgenomen in artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen). Dit houdt in dat voor het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van volgende criteria wordt overschreden: jaargemiddelde van het personeelsbestand: 50 werknemers; jaaromzet, exclusief btw: € 11.250.000; balanstotaal: € 6.000.000; Opgelet! Deze definitie is van toepassing op boekjaren vanaf 1 januari 2024. Meer informatie over de oude en nieuwe definitie en de uitgestelde werking kan je vinden op de VLAIO-pagina Kmo-definitie? Verschil Europese en fiscale definitie > Fiscale definitie. Wanneer meer dan één van de criteria worden overschreden of niet meer worden overschreden, heeft dit slechts gevolgen wanneer dit zich in twee opeenvolgende boekjaren voordoet. De gevolgen gaan dan in vanaf het daaropvolgende boekjaar. In het geval van verbonden vennootschappen, moeten de criteria inzake omzet en balanstotaal op geconsolideerde (gegroepeerde) basis worden berekend. Wat het criterium personeelsbestand betreft, wordt het aantal werknemers opgeteld dat door elk van de betrokken verbonden vennootschappen jaarlijks gemiddeld wordt tewerkgesteld. Wanneer er boekhoudkundig geen consolidatie wordt opgemaakt, kan men kiezen voor een alternatieve consolidatie (verhoging van de drempels met 20%). Een vennootschap die zijn activiteit start, en dus niet beschikt over deze cijfers, moet de criteria bij het begin van het boekjaar te goeder trouw schatten. Opgelet: eenmanszaken kunnen geen kredietnemer zijn. Vzw’s komen voor deze maatregel enkel in aanmerking als ze onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting. Kredietgever De kredietgever is een natuurlijk persoon, inwoner of niet-inwoner, die deze lening voor minimaal vier jaar afsluit buiten zijn beroepswerkzaamheid. Een kredietgever die een lening aangaat ter financiering van een crowdfundingproject van een startende onderneming op een door de FSMA erkend crowdfundingplatform, kan genieten van een vrijstelling van roerende voorheffing op de interesten van de leningen ten belope van de eerste schijf van € 9.965 per jaar (basisbedrag). Door jaarlijkse indexering bedraagt dit € 16.270 voor aanslagjaar 2025 tot en met aanslagjaar 2030. Eenmanszaken kunnen geen kredietnemer zijn. De federale regering heeft de jaarlijkse indexering van deze maatregel op het niveau van het aanslagjaar 2025 bevroren en dit tot en met het aanslagjaar 2030. Meer informatie kan je terugvinden in de Circulaire 2026/C/6 over de bevriezing van de indexering van fiscale uitgaven.