Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers

Wil je als onderneming met rechtspersoonlijkheid een onderzoeksproject uitvoeren? Dan kan je een subsidie krijgen van 25% tot 60% (70% bij ... Voor wie Voor wat Omvang: 80% moet niet worden doorgestort aan de fiscus Als werkgever in de privésector of als kennisinstelling hoef je 80% van de bedrijfsvoorheffing op de lonen van onderzoekers die werken aan onderzoeks- of ontwikkelingsprojecten of -programma’s niet door te storten aan de fiscus, op voorwaarde dat zij een erkend master- en/of doctordiploma hebben. Pas je als onderneming de vrijstelling van 80% toe voor onderzoekers met een erkend master- en/of doctordiploma? Dan kan je sinds 1 januari 2020 ook een vrijstelling bekomen voor onderzoekers met een bepaald bachelordiploma. Wel geldt er een maximum: als kleine vennootschap mag de vrijstelling voor deze onderzoekers niet hoger zijn dan 50% van de vrijstelling die je toepast voor onderzoekers met een erkend master- of doctordiploma. Voor andere ondernemingen bedraagt die grens 25%. Opgelet! Als onderneming kan je de vrijstelling enkel toepassen als je het project of programma hebt aangemeld vóór de effectieve startdatum bij BELSPO.  Vanaf 1 januari 2027 wordt dit fiscaal voordeel afgetopt om de totale kostprijs van de vrijstelling te beperken. Je zal dan een correctiefactor moeten toepassen van 97% in 2027, 93,35% in 2028 en 95,9% vanaf 2029. Dit werd ingevoerd door de Programmawet van 30 mei 2026. De vrijstelling kan aangevraagd worden door: Je stelt als onderneming onderzoekers tewerk in een onderzoeks- of ontwikkelingsproject of -programma, op voorwaarde dat de onderzoekers een erkend master- en/of doctordiploma hebben in een bepaald studiegebied (zie verder). Van het diplomaniveau kan je afwijken in volgende gevallen:Je voldoet aan de definitie van 'Young Innovative Company' (definitie zie verder): dan kan je het fiscaal voordeel naast op de onderzoekers met de kwalificerende diploma's ook toepassen op het technisch/ondersteunend personeel (administratieve en commerciële functies zijn uitgesloten). Je werkt als onderneming samen met een universiteit of erkende onderzoeksorganisatie in een samenwerkingsovereenkomst: dan kan je de vrijstelling ook toepassen voor O&O-personeel (dat tewerkgesteld is in het samenwerkingsverband bij jouw onderneming), dat niet over het vereiste diploma beschikt, maar deze kennis door ervaring heeft opgebouwd. Dit personeel moet wel minstens een bachelordiploma hebben.  Pas je als onderneming de vrijstelling van 80% toe voor onderzoekers die tewerkgesteld zijn in een onderzoeks- of ontwikkelingsproject of -programma met een erkend doctor- of masterdiploma? Dan kan je ook een vrijstelling bekomen voor onderzoekers met een bepaald bachelordiploma. Hier gelden wel beperkingen op. Ook als universiteit, hogeschool, fonds voor wetenschappelijk onderzoek en erkende wetenschappelijke instelling kan je deze vrijstelling krijgen. Young Innovative Company (YIC)  Je onderneming wordt beschouwd als een 'Young Innovative Company' als je voldoet aan al deze voorwaarden: Je voert onderzoeksprojecten uit. Je onderneming bestaat minder dan 10 jaar op 1 januari van het jaar waarin je de vrijstelling toepast. Je onderneming is niet opgericht als gevolg van een fusie, herstructurering, uitbreiding van een bestaande activiteit of overname van een bestaande activiteit. Je uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling bedragen minstens 15% van de totale kosten van het vorige belastbare tijdperk. Je voldoet aan de definitie van een kleine vennootschap (zie verder). Voldoe je op het einde van een belastbaar tijdperk niet langer aan deze voorwaarden? Dan mag je de vrijstelling niet meer toepassen op de lonen die vanaf de daaropvolgende maand worden uitbetaald. Definitie kleine vennootschap Voor een Young Innovative Company geldt de volgende definitie van kleine vennootschap. Je mag voor het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van deze drempels overschrijden: jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers; jaaromzet exclusief btw: € 7.300.000; balanstotaal: € 3.650.000. Heeft je onderneming gemiddeld meer dan 100 werknemers? Dan wordt ze niet langer beschouwd als een kleine vennootschap. Voor de vrijstelling die geldt voor bepaalde bachelordiploma's wordt de algemene fiscale definitie van een kleine vennootschap gebruikt op basis van de criteria opgenomen in artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen. Dit betekent dat je voor het laatst afgesloten boekjaar, maximaal één van de volgende drempels mag overschrijden: jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers; jaaromzet exclusief btw: € 11.250.000; balanstotaal: € 6.000.000. Overschrijd je meer dan één grens (of niet langer), dan verandert je statuut pas als dat twee boekjaren na elkaar gebeurt. De nieuwe situatie geldt dan vanaf het volgende boekjaar. Werk je met verbonden vennootschappen, dan moet je de cijfers samen bekijken. De omzetcijfers en het balanstotaal bereken je geconsolideerd. Voor het personeelsbestand tel je het gemiddeld aantal werknemers op dat jaarlijks door elk de verbonden vennootschappen wordt tewerkgesteld. Maak je geen officiële consolidatie op, dan kan je werken met een alternatieve consolidatie waarbij je de drempels met 20% verhoogt. Start je net met je onderneming en beschik je nog niet over deze cijfers? Dan schat je de criteria bij het begin van het boekjaar te goeder trouw in. Meer informatie over d Als werkgever in de privésector of als kennisinstelling hoef je 80% van de bedrijfsvoorheffing op de lonen van onderzoekers die werken aan onderzoeks- of ontwikkelingsprojecten of -programma’s niet door te storten aan de fiscus, op voorwaarde dat zij een erkend master- en/of doctordiploma hebben. Pas je als onderneming de vrijstelling van 80% toe voor onderzoekers met een erkend master- en/of doctordiploma? Dan kan je sinds 1 januari 2020 ook een vrijstelling bekomen voor onderzoekers met een bepaald bachelordiploma. Wel geldt er een maximum: als kleine vennootschap mag de vrijstelling voor deze onderzoekers niet hoger zijn dan 50% van de vrijstelling die je toepast voor onderzoekers met een erkend master- of doctordiploma. Voor andere ondernemingen bedraagt die grens 25%. Opgelet! Als onderneming kan je de vrijstelling enkel toepassen als je het project of programma hebt aangemeld vóór de effectieve startdatum bij BELSPO.  Vanaf 1 januari 2027 wordt dit fiscaal voordeel afgetopt om de totale kostprijs van de vrijstelling te beperken. Je zal dan een correctiefactor moeten toepassen van 97% in 2027, 93,35% in 2028 en 95,9% vanaf 2029. Dit werd ingevoerd door de Programmawet van 30 mei 2026.