Investeringsaftrek

Hier vind je informatie over subsidies voor laadpalen, elektrische wagens en andere emissievrije transportmiddelen, gecombineerd vervoer en andere ... Voor wie Voor wat Omvang: 10% tot 40% van de investeringen mag worden afgetrokken van de belastbare winst Je kan als onderneming een fiscaal voordeel krijgen als je investeert in bepaalde nieuwe activa.  Voldoet je onderneming aan de fiscale definitie van een kleine onderneming dan kan je voor bepaalde nieuwe activa een basisaftrek krijgen van 10% (20% voor bepaalde digitale investeringen). Via de verhoogde thematische aftrek kan je voor bepaalde investeringen in (hernieuwbare) energie, koolstofemissievrij vervoer en milieugerichte investeringen een aftrek van 40% (vanaf aanslagjaar 2027) toepassen. De technologieaftrek van 13,5% kan je bekomen als je investeert in bepaalde milieuvriendelijke O&O-investeringen of bij de verwerving van octrooien. Je kan voor éénzelfde vast activa slechts één aftrekcategorie kiezen. Als je winst onvoldoende is, mag je de investeringsaftrek onder bepaalde voorwaarden overdragen op de winsten van een volgend belastbaar tijdperk. 1. Op 25 juni 2026 werd het Koninklijk besluit van 16 juni 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Dit koninklijk besluit voert onder meer in afwachting van de goedkeuring en publicatie van het samenwerkingsakkoord, een tolerantieperiode in. Voor investeringen die je tussen 1 januari 2025 en 31 december 2026 hebt uitgevoerd of gerealiseerd, geldt volgende regeling: 1.1. Je moet geen attest voegen bij je belastingaangifte om de verhoogde thematische investeringsaftrek te kunnen toepassen als je er nog niet over beschikt. Je moet wel voor elke investering kunnen aantonen dat je redelijkerwijze mocht aannemen dat je investering in aanmerking komt voor deze verhoogde investeringsaftrek. Daarom hou je best een dossier bij met bewijsstukken zoals een rapport van een interne of externe deskundige; een gemotiveerde nota of beslissing; een offerte of factuur waarin de relevante kenmerken van de investering zijn opgenomen of andere documenten die aantonen waarom de investering aan de voorwaarden voldoet.  1.2 Heb je op het moment van aangifte al een aanvraag ingediend, maar nog geen attest dan kan dit ook als aanvullend bewijs dienen. 1.3. Deze tijdelijke regeling betekent niet dat je later geen attest meer nodig hebt. Zodra de mogelijkheid bestaat om een attest aan te vragen, moet je dat nog steeds doen. Bij een eventuele fiscale controle zal je uiteindelijk een positief attest moeten kunnen voorleggen.  Meer informatie vind je in de rubriek Verhoogde thematische aftrek > Attesten - certificaten > Opgelet! Verlenging aanvraagtermijn attesten.  2. Attesten voor het verkrijgen van de 'Verhoogde thematische investeringsaftrek' voor investeringen op de lijst koolstofemissievrij vervoer (behalve groep 4 laadinfrastructuur) kan je sinds 1 april 2026 aanvragen bij FOD Mobiliteit en Vervoer > Thematische investeringsaftrek > Algemene informatie.  3. De attesten voor investeringen op de lijst 'Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie kan je sinds 8 mei 2026 aanvragen bij het Vlaams Energie- en Klimaatagentschap (VEKA) > Thematische aftrek voor investeringen in hernieuwbare energie, energiebesparing of met een gunstige impact op het klimaat. Lees ter voorbereiding van je aanvraag grondig de nieuwe 'voorlopige handleiding' die hiervoor werd opgemaakt. Deze handleiding vind je onderaan de pagina in de rubriek 'Verdere info'. Het attest en investeringscertificaat kan wel pas worden verstrekt nadat het Samenwerkingsakkoord tussen de gewesten en FOD Financiën (zie verder) officieel in werking is getreden. Ook de handleiding kan dus nog worden aangepast op basis van de inhoud van het definitieve Samenwerkingsakkoord. 4. De attesten voor investeringen op de lijst 'Milieuinvesteringen' waarvoor de gewesten bevoegd zijn, kan je momenteel nog niet aanvragen. Voor deze investeringen zijn VEKA (investeringen groep 2) en Departement Omgeving (alle andere investeringen) ook volop bezig om een webtoepassing te ontwikkelen. Hierin zal zoveel mogelijk informatie worden opgenomen over de vereiste documenten en technische beschrijvingen bij de aanvraag.  5. De voorwaarden van de energieaudit of ener Je kan de investeringsaftrek krijgen als je winst haalt uit een industriële, commerciële, landbouwactiviteit of vrij beroep. Dat geldt voor eenmanszaken, kleine en grote vennootschappen.  Ook als vzw kom je in aanmerking, maar alleen als je onderworpen bent aan de vennootschapsbelasting. Of je een kleine vennootschap bent, wordt bepaald op basis van de criteria opgenomen in artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen. Dit betekent dat je voor het laatst afgesloten boekjaar, maximaal één van de volgende drempels mag overschrijden: jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers; jaaromzet exclusief btw: € 11.250.000; balanstotaal: € 6.000.000. Overschrijd je meer dan één grens (of niet langer), dan verandert je statuut pas als dat twee boekjaren na elkaar gebeurt. De nieuwe situatie geldt dan vanaf het volgende boekjaar. Werk je met verbonden vennootschappen, dan moet je de cijfers samen bekijken. De omzetcijfers en het balanstotaal bereken je geconsolideerd. Voor het personeelsbestand tel je het gemiddeld aantal werknemers op dat jaarlijks door elk de verbonden vennootschappen wordt tewerkgesteld. Maak je geen officiële consolidatie op, dan kan je werken met een alternatieve consolidatie waarbij je de drempels met 20% verhoogt. Meer informatie over deze definitie vind je op de VLAIO-pagina Kmo-definitie? Verschil Europese en fiscale definitie > Fiscale definitie.